De pseudo-eindheffing komt er echt aan. Vanaf 1 januari 2027 betaal je als werkgever 12% van de cataloguswaarde over elke nieuwe fossiele auto van de zaak die ook privé wordt gereden. Maar er is goed nieuws voor iedereen die af en toe een huurauto, deelauto of vervangende auto inzet. Het Belastingplan 2027, gepresenteerd op Prinsjesdag, regelt twee vrijstellingen voor tijdelijk fossiel rijden. Wij leggen precies uit hoe ze werken. Inclusief de valkuil die vrijwel niemand kent, maar die je zomaar duizenden euro’s kan kosten!
| Welke vrijstellingen kent de pseudo-eindheffing? Het Belastingplan 2027 regelt twee vrijstellingen. Een fossiele vervangende auto bij reparatie of onderhoud valt maximaal veertien dagen per reparatieperiode buiten de pseudo-eindheffing. Daarnaast mag een werkgever één keer per kalenderjaar een kortdurend gehuurde of gedeelde fossiele auto maximaal zeven aaneengesloten dagen ter beschikking stellen zonder heffing. Deze 7-dagenvrijstelling geldt tot en met 2030. |
Even opfrissen: waarom die vrijstellingen zo belangrijk zijn
Eerst de heffing zelf in het kort. Vanaf 2027 betaal je als werkgever jaarlijks 12% van de cataloguswaarde over een fossiele personenauto die je aan een werknemer ter beschikking stelt voor privégebruik. Woon-werkverkeer telt daarbij als privé en je mag de heffing niet verhalen op de werknemer. Volledig emissievrije auto’s en bestelauto’s vallen erbuiten. De volledige uitleg lees je in ons artikel over wat de pseudo-eindheffing in 2027 voor jouw onderneming betekent.
Waarom zijn die vrijstellingen dan zo belangrijk? Dat zit in de maandsystematiek. Voor elke maand waarin een auto minstens één dag ter beschikking staat, ben je een twaalfde van de jaarheffing verschuldigd. Bij een auto van 40.000 euro is de heffing 4.800 euro per jaar. Eén huurauto van drie dagen zou zonder vrijstelling dus al 400 euro kosten. Voor een lang weekend! Precies daarom heeft het kabinet deze uitzonderingen in de wet gezet. Formeel gaat het nog om een wetsvoorstel waarover de Tweede en Eerste Kamer dit najaar stemmen, met de definitieve vaststelling in december.
De 14-dagenvrijstelling: vervangend vervoer bij reparatie en onderhoud
Staat de vaste auto van je werknemer bij de garage? Dan valt een fossiele vervangende auto maximaal veertien dagen per reparatieperiode buiten de heffing. Logisch, want niemand kiest zijn vervangende auto uit. Let daarbij op de formulering per reparatieperiode. Gaat dezelfde auto in maart én in oktober de garage in, dan geldt de vrijstelling bij beide reparaties opnieuw. Duurt één reparatie langer dan veertien dagen, dan telt de heffing vanaf dag vijftien wél mee.
De 7-dagenvrijstelling: kortdurende huur- en deelauto’s
De tweede vrijstelling is er voor bewuste korte inzet. Een werkgever mag per kalenderjaar één keer een kortdurend gehuurde of gedeelde fossiele auto maximaal zeven aaneengesloten dagen voor privédoeleinden ter beschikking stellen zonder heffing. Denk aan de auto voor de vakantieweek, een tijdelijke overbrugging tussen twee leaseauto’s of die ene klus waarvoor even een grotere auto nodig is. Deze vrijstelling is tijdelijk en loopt tot en met 2030.
De valkuil die bijna niemand kent
En nu het detail waarop het misgaat. De 7-dagenvrijstelling geldt voor één aaneengesloten periode. Wordt dezelfde fossiele huurauto in een kalenderjaar in twee losse periodes aan een werknemer ter beschikking gesteld, dan vervalt de vrijstelling. Óók als de totale duur onder de zeven dagen blijft, zo bevestigt de Belastingplan 2027-analyse van Grant Thornton. Concreet: één keer zes dagen dezelfde huurauto is vrijgesteld, maar twee keer drie dagen dezelfde huurauto is belast. Dat voelt onlogisch en juist daarom gaat het hier in de praktijk fout.
| Eén keer zes dagen dezelfde fossiele huurauto is vrijgesteld van de pseudo-eindheffing. Twee keer drie dagen dezelfde auto is belast, ook al blijft het totaal onder de zeven dagen. |
Onze praktische tip: leg per werknemer vast welke auto wanneer is ingezet en waarom. De bewijslast ligt bij jou als werkgever en met een simpele registratie voorkom je discussies met de Belastingdienst achteraf.
Zes situaties in één oogopslag
| Situatie vanaf 2027 | Pseudo-eindheffing? |
|---|---|
| Vervangende fossiele auto, vijf dagen tijdens onderhoud | Nee, valt onder de 14-dagenvrijstelling |
| Vervangende fossiele auto bij twee losse reparaties in één jaar | Nee, de vrijstelling geldt per reparatieperiode |
| Fossiele huurauto, één keer zes aaneengesloten dagen | Nee, valt onder de 7-dagenvrijstelling |
| Dezelfde fossiele huurauto, twee keer drie dagen in één jaar | Ja, de vrijstelling vervalt bij losse periodes |
| Fossiele shortleaseauto, drie weken ingezet | Ja, langer dan zeven dagen is belast |
| Volledig elektrische auto, in welke vorm dan ook | Nee, altijd vrijgesteld |
Wat dit betekent voor jouw wagenpark
Laten we eerlijk zijn over wat deze vrijstellingen wel en niet zijn. Het zijn praktische uitzonderingen voor incidentele situaties, geen ontsnappingsroute. Een fossiele auto die vanaf 2027 langer dan zeven dagen wordt ingezet, is gewoon belast. Ook via shortlease. Wil je de heffing structureel vermijden, dan zijn er drie routes.
Route één is timing. Een fossiele auto die vóór 1 januari 2027 ter beschikking staat, valt onder het overgangsrecht dat in het Belastingplan 2027 is verlengd tot en met 31 december 2030. Dat geldt ook voor een shortleaseauto die vóór de jaarwissel start, zonder dat je jaren vastzit. Route twee is elektrisch. Volledig emissievrije auto’s kennen de heffing überhaupt niet, dus wie flexibel elektrisch rijdt via shortlease zit per definitie goed. Route drie is korte fossiele inzet binnen de kaders van de twee vrijstellingen, met een goede registratie. Hoe je die routes slim combineert voor jouw organisatie lees je in ons artikel over de voordelen van shortlease voor zakelijke rijders.
Veelgestelde vragen
Wat is de 7-dagenvrijstelling van de pseudo-eindheffing?
De 7-dagenvrijstelling houdt in dat een werkgever één keer per kalenderjaar een kortdurend gehuurde of gedeelde fossiele auto maximaal zeven aaneengesloten dagen voor privédoeleinden ter beschikking mag stellen zonder pseudo-eindheffing te betalen. De vrijstelling staat in het Belastingplan 2027 en geldt tot en met 2030.
Valt vervangend vervoer onder de pseudo-eindheffing?
Nee, meestal niet. Een fossiele vervangende auto tijdens reparatie of onderhoud van de vaste auto valt maximaal veertien dagen per reparatieperiode buiten de heffing. Duurt de reparatie langer dan veertien dagen, dan telt de heffing vanaf dat moment wel mee.
Geldt de pseudo-eindheffing bij een huurauto?
Dat hangt af van de duur en de frequentie. Eén periode van maximaal zeven aaneengesloten dagen per kalenderjaar is vrijgesteld. Duurt de inzet langer, of wordt dezelfde fossiele huurauto in meerdere losse periodes ter beschikking gesteld, dan is de heffing verschuldigd. Voor elke maand met minstens één dag terbeschikkingstelling betaal je een twaalfde van de jaarheffing.
Mag ik de 7-dagenvrijstelling twee keer per jaar gebruiken?
Nee. De vrijstelling geldt voor één aaneengesloten periode per kalenderjaar. Wordt dezelfde fossiele huurauto in twee losse periodes ingezet, dan vervalt de vrijstelling volledig, ook als de totale duur onder de zeven dagen blijft. De 14-dagenvrijstelling voor vervangend vervoer werkt anders: die geldt per reparatieperiode en kan dus vaker in een jaar voorkomen.
Hoe voorkom ik de pseudo-eindheffing helemaal?
Drie manieren. Stel een fossiele auto vóór 1 januari 2027 ter beschikking, dan geldt het overgangsrecht tot en met 31 december 2030. Kies voor een volledig emissievrije auto, want die valt nooit onder de heffing. Of beperk fossiele inzet tot de kaders van de 7-dagen- en 14-dagenvrijstelling en houd daarvan een goede registratie bij.
Je wagenpark voorbereiden op 2027?
Wil je nog dit jaar een fossiele auto onder het overgangsrecht laten vallen, elektrisch instappen of gewoon eens sparren over de slimste route? Bekijk ons actuele aanbod en rijd vaak al binnen 24 uur. Of neem contact met ons op, wij rekenen graag met je mee!